쉬운 말로 규정
2026년 플랜 연도에 전년도(2025) 동일 고용주 사회보장 임금이 $150,000을 넘었다면, 401(k), 403(b), 457(b), TSP의 캐치업 불입은 반드시 Roth 버킷으로 가야 한다. 세전 캐치업은 선택지에서 사라진다.
급여 처리 메커니즘
급여 소프트웨어가 불입을 분할. 2026년 본인 불입 첫 $24,500까진 세전 또는 Roth 선택 가능. 위에 쌓이는 캐치업은 반드시 Roth. $180,000 버는 55세가 $32,500 최대 불입 시 W-2 Box 12엔 code D $24,500 + code AA(Roth 401(k)) $8,000로 찍힌다.
가장 흔한 실수 세 가지
- 신규 직장, 신규 고용주. $150,000 테스트는 고용주별. 2025년 중간에 이직했다면 *현 고용주* 임금만 카운트. 총 연봉은 넘어도 새 직장에선 규정에서 빠질 수 있다.
- Roth 옵션 없는 플랜. 플랜이 Roth 버킷을 안 주면 2026년엔 아예 캐치업 불입 불가. 이건 플랜의 행정 실패지 당신 탓이 아니다. HR/복지팀에 압박.
- 연봉 상승 후 초과. 많은 사람이 12월에 한도에 딱 맞는 달러 금액을 설정. 2025년 중간에 $150k를 넘었다면 2026년에 규정이 뒤집혀 1월 급여에 예상보다 세금이 더 찍힐 수 있다.
예외 상황
- Solo 401(k) 자영업자: 규정은 FICA 임금 기준이라, 본인 W-2 $150k 초과 지급 시 Roth 캐치업 의무 적용.
- 복수 직장 복수 플랜: 각 고용주별 독립 테스트.
- 배우자 문제: 개인별 기준이라 가구가 아닌 배우자 각각 평가.
전략
실제로 24% 또는 32% 구간이고 은퇴 세율이 더 높아질 것 같지 않다면, 강제 Roth가 지금은 비싸게 느껴진다. 두 가지 부분적 해법: 1) 첫 $24,500 세전 불입을 앞당겨 공제 전진 배치, 2) 캐치업이 Roth인 전제로 총 세금 그림을 시뮬레이션해 1월에 놀라지 않기.
밑바탕 수학은 Roth vs 전통 2026 글에서.