용어집
자주 등장하는 용어 — 한 번, 쉽게.
수정 조정 총소득 (MAGI)
MAGI는 AGI에 특정 공제를 다시 더한 금액. Roth IRA 불입 자격, IRA 공제 한도, 일부 교육 세액공제의 기준이 된다.
단계적 축소 구간
세제 혜택이 전액에서 0까지 선형으로 줄어드는 소득 구간. Roth IRA 불입, IRA 공제, Coverdell ESA에 적용.
백도어 Roth IRA
소득 상한을 넘는 고소득자가 Roth IRA를 여전히 채울 수 있는 합법적 2단계 우회: 전통 IRA에 비공제 불입 후 Roth로 전환.
메가 백도어 Roth
401(k) 플랜 내에서 세후(Roth 아님) 불입 + 플랜 내 전환으로 세후 자금 연 약 $47k를 Roth 버킷에 옮기는 전략.
의무 최소 인출 (RMD)
IRS가 73세부터 세전 은퇴 계좌에서 의무화하는 연간 인출. Roth IRA와 2024년 이후 Roth 401(k)는 면제.
SECURE 2.0 법
92개 은퇴 관련 조항을 담은 2022년 미국 법. 2033년까지 단계 도입. 슈퍼 캐치업, Roth 캐치업 의무, RMD 연령 상향을 도입.
슈퍼 캐치업 (60-63세)
60·61·62·63세가 되는 4년 창에서만 적용되는 $11,250(2026)의 상향 캐치업.
비례 배분 규정 (Pro-Rata)
전통 IRA 자금을 Roth로 전환할 때, 과세 부분은 전환 금액만이 아니라 모든 IRA 잔액을 합산해 비례 계산한다.