공식은 절반쯤 틀린다
대중 조언은 "젊으면 Roth, 나이 들면 전통". 딱 맞진 않다. 실제 변수는 지금의 한계세율 vs 은퇴 후 한계세율. 은퇴 시 구간이 낮아질 것 같으면 세전이 이기고, 높아질 것 같으면 Roth, 같으면 30년 뒤 세후 금액은 수학적으로 동일 (RMD·Medicare IRMAA 무시 시).
간단 점검
2026년 $85,000 버는 독신자는 22% 연방 구간. 소득 중 처음 $15,750은 표준공제로 세금 0. 따라서 *실효* 평균세율은 약 13%. 은퇴 후 전통 401(k)에서 연 $60,000 인출하며 2026년 표준공제를 적용하면 실효세율은 9-10%. 즉 전통 승, 연간 세금 약 4%p 차이 × 복리.
반대로: 28세에 $55,000(12% 구간), 경력 정점 24% 예상, 은퇴 시 집 대출 완납 + 사회보장 — Roth 승. 지금 12%를 고정시켜라.
24% 구간 함정
많은 독자가 24% 구간에 있고 미래 세율을 정말 예측할 수 없다. 그때는 분산. 401(k)는 전통(확정 공제), Roth IRA는 Roth(고소득자 입장에서 유일한 Roth 통로), HSA는 세전(65세 이후 숨은 전통 IRA로 변신). 세 버킷, 세 세제, 완전한 유연성.
2026년 Roth 캐치업 반전
2026년부터 전년 사회보장 임금 $150,000 초과자는 캐치업을 반드시 Roth로. 선택권 없다. 고소득 50세 이상에겐 법적 Roth 강제. 전체 불입 믹스를 이 점 고려해 짜라.
빠른 결정 트리
- 미래 구간 상승 예상 → Roth.
- 미래 구간 하락 예상 → 전통.
- 모르겠다 → 50/50 분산.
- 고소득 50세+ → 캐치업은 법적으로 Roth.
- 자영업자 → 유연성 면에서 Solo 401(k) Roth가 SEP-IRA보다 우수.
구체 숫자는 2026 한도 플래너에서. 세금 수학을 더 파고 싶다면 Modified Adjusted Gross Income 용어 설명을 참고.