짧은 답
배우자 외 정규직 직원이 없다면 Solo 401(k) 선택. Roth 불입, 캐치업(슈퍼 캐치업 $11,250 포함), 플랜 대출 모두 제공. SEP-IRA를 고를 유일한 이유는 서류 내성이 매우 낮을 때.
숫자
Solo 401(k) 2026: 본인 불입 $24,500 + 사용자 이익분배 보상의 25%, 합계 $72,000. 캐치업 $8,000(50+), 슈퍼 캐치업 $11,250(60-63). Roth 선택 가능.
SEP-IRA 2026: 사용자만, 보상의 25%, 합계 $72,000. 캐치업 없음. Roth 없음 (SECURE 2.0이 SEP Roth 추가했지만 2026년에도 운영사 지원은 드물다).
고소득 프리랜서라면 둘 다 $72,000 천장에 도달. 하지만 Solo는 이익률과 무관하게 $24,500 본인 불입이 먼저 나가므로 더 낮은 소득에서 도달.
계산 예시
순이익 $80,000 프리랜서. SEP 한도는 약 $16,000 (자영업세 조정 후 25%). Solo 401(k)는 약 $24,500 + $16,000 = $40,500. 이 소득 구간에서 Solo가 $24,500 우세.
순이익 $300,000에선 둘 다 $72,000 천장 도달 가능, 그래도 Solo가 Roth 옵션·캐치업·대출에서 우위.
SEP-IRA가 정답일 때
- 20분 만에 개설해 세금 신고일까지 불입하고 싶다.
- Solo 401(k)로 하면 불입 의무가 생기는 고연봉 직원이 있다.
- Form 5500-EZ 제출을 절대 하고 싶지 않다 (Solo 401(k)는 자산 $250k 초과 시 의무).
언제 전환할까
지금 SEP 운영 중이고 수익이 커지는 중? 내년부터 Solo 401(k) 개설하고 12월에 SEP 불입 중단. SEP 잔액은 투자된 상태로 남겨도 되고 롤오버 강제 안 됨.