2026년 순이익 $120,000 프리랜서. 순서는 이렇다.
1단계 — 플랜 개설. 2026년 12월 31일 전에 Fidelity(무료, 계좌 수수료 없음), Schwab(무료), E*Trade(무료) 중에서 Solo 401(k) 개설. 2026년 세무연도를 위해선 연말 전에 플랜이 존재해야 함.
2단계 — Roth vs 전통 결정. 대부분의 운영사는 기본값이 전통만. Roth 옵션이 있는 플랜을 명시적으로 요청해야 한다. 개설 시부터 요청.
3단계 — 본인 불입 최대화. $24,500 (50세 이상 $32,500). 1099나 인출로 급여를 지급하더라도 "급여 이연"으로 처리. Fidelity에선 플랜 설정의 체크박스.
4단계 — 사용자 불입. 순이익 $120,000, 자영업세 조정 후 사용자 비중은 순이익의 약 20% = $24,000. 연간 합계: $24,500 + $24,000 = $48,500.
5단계 — 마감. 2026년 세무연도 본인+사용자 불입은 2027년 4월 15일까지 (연장 시 2027년 10월 15일). 단 플랜은 2026년 12월 31일까지 개설되어 있어야 함.
6단계 — Form 5500-EZ. 플랜 자산이 $250,000을 초과하면 간단 연간 보고서 제출. 놓치면 벌금이 크다. 캘린더 알림 설정.
같이 보기: Solo 401(k) vs SEP-IRA 비교.