백도어 Roth IRA
소득 상한을 넘는 고소득자가 Roth IRA를 여전히 채울 수 있는 합법적 2단계 우회: 전통 IRA에 비공제 불입 후 Roth로 전환.
전통 IRA 불입은 소득 상한이 없다 (공제만 있음). Roth 전환도 소득 상한 없음. 둘을 합치면 2단계 Roth IRA. 함정은 IRS pro-rata 규정: 12월 31일 기준 세전 IRA 잔액이 있다면 전환이 모든 IRA 잔액에 비례해 과세됨 (비공제 불입 부분만이 아님). 따라서 기존 세전 IRA는 먼저 401(k)로 롤오버해 연말 전통 IRA 잔액을 $0으로. 깔끔히 처리하면 소득과 무관하게 매년 Roth 자금 $7,500(50+ 면 $8,600) 불입 가능.